司法考试《经济法》辅导之财税法
考试要点:一、税法
1.税法构成要素（征税主体、征税对象、税率、税收优惠等）
2.增值税法（纳税人、征税范围为货物外加两项劳务、增值税专用发票、道道征税）
3.消费税法（纳税人、征税范围、纳税环节）
4.营业税法（纳税人、征税范围为劳务但不限于劳务，另有两项货物）
5.两个企业所得税法（纳税人、征税的所得、亏损的弥补、外商投资企业和外国企业所得税的税率）
6.个人所得税法（纳税人、征税范围与免税减税范围、税率的适用、应纳税所得额的计算）
7.税收征收管理法｛适用范围；纳税人的权利；税务管理（税务登记、帐簿与凭证管理、纳税申报）；税款征收［税收法定原则（滞纳金的承担、延期纳税的规定、减免税的严肃性）；征管措施（核定税款、调整应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、对未取得营业执照与未办理税务登记的纳税人的简易保全措施、税收优先原则、代位权与撤销权、大额财产的处置报告）；税款的退还、补缴与追征］；税务检查；法律责任与税务争议的解决］
二、会计法
1.会计的领导制度
2.会计的基本职能是会计核算与会计监督
3.会计核算（核算范围、核算的文字、核算的本位币、财务会计报告必须用人民币编制、记帐的依据是原始凭证与记帐凭证、原始凭证的不得涂改、财务会计报告的组成）
4.会计监督（单位内部监督、国家监督与社会监督，监督的范围不同）
5.会计机构与会计人员 （注意哪些人永久不得从事会计工作，哪些人在5年内不得从事会计工作，即40条的内容）
三、审计法
1.审计的独立性
2.审计工作的领导体制
3.审计职责
4.审计机关的权限
例题：
1.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人（D）
A.从事保险经纪业务的甲公司
B.从事餐饮服务的乙公司
C.从事房屋租赁的丙公司
D.从事小饰品销售的丁公司
考查知识点：增值税的纳税人
2.根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？（C）
A.特许权使用费所得
B.工资、薪金所得
C.劳务报酬所得
D.因福利彩票中奖所得
考查知识点：个人所得税的税率
3. 某私营企业因遭遇台风加之经营管理上的一些问题，按照税务机关依法确定的纳税期限缴纳税款有困难，遂申请延期纳税，并被获准延期2个月纳税。在此期间该私营企业的法定代表人孙某申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，应如何处理（D）
A.通知孙某在出国前结清税款
B.通知孙某在出国前提供纳税担保好考试(www．Examda。com)
C.如果孙某既不能结清税款，又不提供纳税担保，税务机关应通知出入境管理机关阻止其出境
D.因延期纳税的2个月尚未届满，税务机关不宜采取措施
考查知识点：离境清税措施
4.某企业办税员因对税法理解上存在错误，计算所得税应纳税所得额的计算方法掌握不对，结果导致企业少纳税5万元，但税务机关3年后才发现，这种情况下的法律后果如何（A）
A.因为已经超过三年，税务机关丧失了追征的权利
B.税务机关只能请求补缴少缴的税款，不得对滞纳金提出主张
C.尚未超过追征期5年的最长期限，税务机关有权追征税款
D.因为少纳税款是纳税人的原因导致的，因此追征期无限
考查知识点：税款的追征
5.下列哪些纳税人应当按照规定向税务机关申报办理税务登记（BCD）
A.个人
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位
考查知识点：税务登记